GST reconciliation என்றால் நான்கு எண்கள் பொருந்துவதை உறுதி செய்வது — உங்கள் books, GSTR-1-ல் declare செய்தது, GSTR-3B மூலம் செலுத்தியது, மற்றும் suppliers GSTR-2B-ல் report செய்து உங்களுக்கு Input Tax Credit கொடுத்தது. இவற்றில் ஏதேனும் இரண்டு பொருந்தாமல் போனால், GST portal தானாக கண்டுபிடித்து system-generated notice அனுப்பும் — மனிதர் review அல்ல, algorithm, mismatch வந்த சில நாட்களில். ஏற்கனவே notice வந்திருந்தால் 70 9232 9232-க்கு அழையுங்கள்.
Table of Contents
- GSTR-2A மற்றும் GSTR-2B ஒன்றல்ல
- ITC matching ஏன் இப்போது strict
- DRC-01C — GSTR-2B-ஐ விட அதிக ITC claim செய்தால்
- நாங்கள் உதவுவது
- GSTR-2A vs GSTR-2B — இதுதான் மிகப்பெரிய குழப்பம்
- Reconciliation பண்ணலைன்னா என்ன ஆகும்
- DRC-01B — GSTR-1 liability, GSTR-3B pay பண்ணதை விட அதிகமா இருந்தா
- நாங்க எப்படி இதை handle பண்றோம்
- தொடர்புடைய வழிகாட்டிகள்
- அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
- GSTR-2A, GSTR-2B-க்கு என்ன வித்தியாசம்?
- GSTR-2B-ல் இல்லாத provisional ITC இன்னும் claim பண்ணலாமா?
- DRC-01C notice என்றால் என்ன?
- Mismatch intimation-க்கு reply பண்ணாட்டா என்ன ஆகும்?
- GST reconciliation எவ்ளோ அடிக்கடி பண்ணணும்?
GSTR-2A மற்றும் GSTR-2B ஒன்றல்ல
இதுதான் நாங்கள் அதிகம் பார்க்கும் குழப்பம். GSTR-2A live, dynamic statement — suppliers file/amend செய்யும்போதே தொடர்ந்து update ஆகும். GSTR-2B static, மாதம் ஒரு முறை, அடுத்த மாதம் 14ம் தேதி auto-generate ஆகும் — அதுதான் GSTR-3B-ல் எவ்வளவு ITC claim செய்யலாம் என்று தீர்மானிக்கிறது, 2A அல்ல. உங்கள் accountant 2A-க்கு எதிராக reconcile செய்தால், சட்டப்படி claim செய்யக்கூடிய அளவுக்கு பொருந்தாத ஒரு moving target-ஐ பின்தொடர்கிறார் என்று அர்த்தம்.
ITC matching ஏன் இப்போது strict
2021 இறுதி வரை, supplier statements-ல் இன்னும் தெரியாத ஒரு % ITC-ஐ provisional-ஆக claim செய்யலாம் — Rule 36(4) மூலம் 20%, பின் 10%, பின் 5%-ஆக குறைந்தது. 2022 ஜனவரி 1 முதல் அந்த buffer முழுவதும் நீக்கப்பட்டது — Section 16(2)(aa) இப்போது hard condition: அந்த period-க்கான GSTR-2B-ல் தெரியும் ITC-ஐ மட்டுமே claim செய்யலாம். Supplier GSTR-1 file செய்யவில்லை என்றால், நீங்கள் ஏற்கனவே invoice-க்கு GST செலுத்தியிருந்தாலும் அந்த credit இப்போது கிடைக்காது.
DRC-01C — GSTR-2B-ஐ விட அதிக ITC claim செய்தால்
Rule 88D-கீழ், portal ஒவ்வொரு period-உம் GSTR-3B-ல் claim செய்த ITC-ஐ GSTR-2B-உடன் தானாக ஒப்பிடும். Threshold-ஐ தாண்டி claim அதிகமாக இருந்தால், system-generated DRC-01C intimation வரும். Part B-ல் பதிலளிக்க fixed window இருக்கும் — DRC-03 மூலம் Section 50-கீழ் interest-உடன் excess செலுத்துவது, அல்லது gap-ஐ விளக்குவது.
நாங்கள் உதவுவது
மாதாந்திர reconciliation, DRC-01B/DRC-01C notices-க்கு பதில், ITC mismatch தீர்வு — முழுவதும் handle செய்கிறோம். 70 9232 9232-க்கு அழையுங்கள்.
GSTR-2A vs GSTR-2B — இதுதான் மிகப்பெரிய குழப்பம்
நாங்க பார்க்கிற மிகப்பெரிய confusion இது. GSTR-2A ஒரு live, dynamic statement — suppliers தங்க GSTR-1 file பண்ணும்போதோ, amend பண்ணும்போதோ தொடர்ந்து update ஆகும். GSTR-2B ஒரு static, மாசத்துக்கு ஒருமுறை snapshot — அடுத்த மாசம் 14-ஆம் தேதி auto-generate ஆகும். அந்த மாசத்துக்கு எவ்ளோ ITC claim பண்ணலாம்னு தீர்மானிக்கிறது GSTR-2B-தான், GSTR-2A இல்ல. உங்க accountant GSTR-2A-வோட reconcile பண்றாங்கன்னா, ஒரு moving target-ஓட ஒப்பிடறாங்க — சட்டப்படி நீங்க claim பண்ண முடிஞ்ச எண்ணுக்கு அது match ஆகாது.
ITC matching ஏன் இவ்ளோ strict ஆச்சு: 2021 கடைசி வரைக்கும், supplier statement-ல இன்னும் காட்டாத ITC-ல ஒரு percentage-ஐ provisional-ஆ claim பண்ண முடியும் — அந்த buffer Rule 36(4)-ன் தொடர்ச்சியான amendments-ல 20%-லேர்ந்து 10%-க்கு, பிறகு 5%-க்கு குறைஞ்சுச்சு. 1 January 2022 முதல் அந்த buffer முழுசா நீக்கப்பட்டு, Section 16(2)(aa) ஒரு hard condition ஆக்கிடுச்சு — அந்த period-ஓட GSTR-2B-ல உண்மையா காட்டுற ITC-ஐ மட்டும்தான் claim பண்ண முடியும். Grace percentage இப்போ கிடையாது. Supplier தன் GSTR-1 file பண்ணலைன்னா, அவங்களுக்கு GST-ஐ ஏற்கனவே pay பண்ணிட்டாலும், அந்த credit உங்களுக்கு இன்னும் கிடைக்காது.
DRC-01C: Rule 88D-ன் கீழ், நீங்க claim பண்ண ITC, GSTR-2B-ல காட்டுறதை விட அதிகமா இருந்தா, portal automatic-ஆ DRC-01C notice அனுப்பும். இதை உடனே பதில் சொல்லணும் — இல்லன்னா அடுத்த period-க்கான GSTR-1 filing block ஆகும்.
Reconciliation பண்ணலைன்னா என்ன ஆகும்
Reconciliation-ஐ postpone பண்ணிட்டே இருந்தா, mismatch பெருசா தேறும். GSTR-1, GSTR-3B, GSTR-2B numbers மூணும் ஒத்துவராம போனா, system automatic-ஆ DRC-01B (output tax mismatch) அல்லது DRC-01C (ITC mismatch) notice அனுப்பும் — reply பண்ணாம விட்டா, tax officer proceedings ஆரம்பிக்கலாம், அதுக்கு பிறகு DRC-07 மூலம் demand order வரலாம். இதுக்கு நடுவுல உங்க working capital-உம் பாதிக்கும் — mismatch clear ஆகிற வரைக்கும் claim பண்ண ITC block ஆகி, cash-ல tax pay பண்ண வேண்டி வரலாம்.
அதனால நாங்க recommend பண்றது — filing பண்ணதுக்கு முன்னாடி ஒவ்வொரு மாசமும் மூணு numbers-ஐயும் ஒப்பிடுறது, GSTR-3B file பண்ணின பிறகு அல்ல. Notice வந்தப்புறம் reconciliation பண்றதை விட, notice வராம முன்னாடியே பிடிச்சு fix பண்றது எப்போதும் சுலபம்.
DRC-01B — GSTR-1 liability, GSTR-3B pay பண்ணதை விட அதிகமா இருந்தா
DRC-01C-ன் mirror check இது — Rule 88C-ன் கீழ், உங்க GSTR-1-ல் declare பண்ண outward tax liability, GSTR-3B-ல் நீங்க actual-ஆ pay பண்ணதை விட அதிகமா இருந்தா, DRC-01B intimation வரும். இதுக்கும் அதே consequence — respond பண்ணி resolve பண்ணலைன்னா, அடுத்த GSTR-1/IFF file பண்றது block ஆகலாம்.
Mismatch பொதுவா எதனால வரும்: Supplier தன் GSTR-1 இன்னும் file பண்ணலை; invoice-ல தப்பான GSTIN போட்டிருக்காங்க (credit வேற யாருக்கோ போயிடும்); ஒரு மாசம் book பண்ணி, supplier அடுத்த மாசம் file பண்றது; HSN/rate தப்பா declare பண்றது; credit notes supplier இன்னும் file பண்ணலை. இதுல பெரும்பாலானது supplier சரியா file பண்ணதுமே தானா resolve ஆகிடும் — real risk mismatch இருக்குறது இல்ல, department-ன் automated check பிடிக்குறதுக்கு முன்னாடி நீங்க கவனிக்காதது.
நாங்க எப்படி இதை handle பண்றோம்
ஒவ்வொரு filing cycle-க்கு முன்னாடியும், உங்க GSTR-2B-ஐ உங்க purchase register-தோட line-by-line ஒப்பிட்டு, எந்த invoice missing-ஆ இருக்குன்னு, எந்த supplier delay பண்றாங்கன்னு தனியா flag பண்றோம். ஒரு supplier தொடர்ந்து late-ஆ file பண்றாங்கன்னா, அதை உங்களுக்கு proactive-ஆ தெரியப்படுத்துவோம் — அந்த supplier-ஓட relationship-ஐ மறுபரிசீலனை பண்ண வேண்டுமா என்பதை நீங்க தீர்மானிக்கலாம். DRC-01B அல்லது DRC-01C notice ஏதாவது வந்தா, அதுக்கான response-ஐ deadline-க்குள் prepare பண்ணி file பண்றோம் — உங்க business இதை பத்தி கவலைப்பட வேண்டாம்.
தொடர்புடைய வழிகாட்டிகள்
Composition scheme guide, GST நோட்டீஸ் பதில், Late fee calculator பாருங்கள்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
GSTR-2A, GSTR-2B-க்கு என்ன வித்தியாசம்?
GSTR-2A suppliers file பண்ணும் ஒவ்வொரு முறையும் தொடர்ந்து update ஆகும். GSTR-2B ஒவ்வொரு மாசமும் 14-ந் தேதி generate ஆகுற fixed snapshot — அந்த period-க்கான உங்க actual eligible ITC-ஐ தீர்மானிக்கிறது GSTR-2B தான்.
GSTR-2B-ல் இல்லாத provisional ITC இன்னும் claim பண்ணலாமா?
இல்ல. Rule 36(4) கீழ் இருந்த provisional ITC buffer 1 ஜனவரி 2022-ல் இருந்து நீக்கப்பட்டுவிட்டது. அந்த period-க்கான உங்க GSTR-2B-ல் தெரிஞ்சா மட்டும்தான் ITC கிடைக்கும்.
DRC-01C notice என்றால் என்ன?
Rule 88D கீழ் system-generated intimation இது — GSTR-3B-ல் நீங்க claim பண்ண ITC, உங்க GSTR-2B-ல் இருக்கிறதை விட ஒரு fixed threshold-க்கு மேல இருந்தா issue ஆகும். கொடுக்கப்பட்ட window-க்குள் excess-ஐ pay பண்ணி அல்லது gap-ஐ explain பண்ணி reply பண்ணணும்.
Mismatch intimation-க்கு reply பண்ணாட்டா என்ன ஆகும்?
Rule 59(6) கீழ் உங்க அடுத்த GSTR-1 அல்லது IFF file பண்றது block ஆகிடலாம், matter Section 73 அல்லது 74 கீழ் formal demand proceedings-க்கு escalate ஆகலாம்.
GST reconciliation எவ்ளோ அடிக்கடி பண்ணணும்?
மாசம் தோறும், ஒவ்வொரு GSTR-3B filing-தோடும் சேர்த்து பண்ணணும். வருடாந்திர GSTR-9 reconciliation வரை காத்திருந்தா, ஒரு specific invoice அல்லது supplier-க்கு mismatch-ஐ trace பண்றது மிக கஷ்டமாகும்.