GST Composition Scheme வழிகாட்டி

GST Composition Scheme-ல் ₹1.5 கோடி வரை turnover உள்ள வணிகங்கள் (special category states-ல் ₹75 லட்சம்) standard rate-க்கு பதிலாக flat 1%, 5%, அல்லது 6% turnover tax செலுத்தலாம் — ஆனால் Input Tax Credit கொடுக்க வேண்டியிருக்கும், quarterly filing செய்ய வேண்டும். CGST Act, 2017-இன் Section 10, Rules 3-7 இதை நிர்வகிக்கின்றன. இது உங்களுக்கு சேமிப்பா என்பது யாருக்கு விற்கிறீர்கள், யாரிடமிருந்து வாங்குகிறீர்கள் என்பதை பொறுத்தது — பல B2B வணிகங்களுக்கு இது சேமிப்பாக இருக்காது. 70 9232 9232-க்கு அழையுங்கள்.

Table of Contents

• யார் தகுதி பெறலாம்
• Rates — என்ன கொடுக்க வேண்டும்
• Goods business-க்கு incidental services allowance
• நாங்கள் உதவுவது
• இரண்டு தனி threshold — குழப்பம் வராம பாருங்க
• Filing requirement — CMP-08 மற்றும் GSTR-4
• Turnover limit-க்குள் இருந்தாலும் யாருக்கு composition கிடையாது
• அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
• தொடர்புடைய வழிகாட்டிகள்
• அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
• Composition scheme கீழ் Input Tax Credit (ITC) claim பண்ணலாமா?
• Swiggy அல்லது Zomato-ல் restaurant business நடத்துனா composition scheme use பண்ணலாமா?
• Composition scheme-க்கு turnover limit எவ்ளோ?
• Composition taxpayers-க்கு GSTR-9A இன்னும் தேவையா?
• Composition-ல் இருந்தா வேற மாநிலத்துக்கு விக்கலாமா?
• Composition-ல் இருந்து regular registration-க்கு எப்படி switch பண்றது?

யார் தகுதி பெறலாம்

இரண்டு தனி thresholds — பலரும் குழப்புவார்கள். Trader/manufacturer/retailer-க்கு முந்தைய ஆண்டு aggregate turnover ₹1.5 கோடி வரை (சில வடகிழக்கு மாநிலங்களில் ₹75 லட்சம்) இருந்தால் opt செய்யலாம். Service providers-க்கு Section 10(2A)-படி தனி scheme, ₹50 லட்சம் வரை மட்டும் — அதனால் ₹1.2 கோடி trading business-உம், ₹40 லட்சம் consulting firm-உம் இரண்டு வெவ்வேறு sub-sections-கீழ் தகுதி பெறலாம்.

Rates — என்ன கொடுக்க வேண்டும்

• 1% (0.5% CGST + 0.5% SGST) — traders/manufacturers
• 5% (2.5% + 2.5%) — alcohol serve செய்யாத restaurants
• 6% (3% + 3%) — Section 10(2A)-கீழ் service providers

இந்த rates standard 5%/12%/18% slabs-ஐ விட குறைவாக தெரியும், ஆனால் composition dealer-க்கு Input Tax Credit இல்லை. Input costs (raw materials, rent, professional fees) அதிகமாக இருந்தால், real cost = flat rate + இழக்கும் ITC. இதனால் low-input-cost, high-margin retail/service businesses-க்கு composition பொருந்தும்.

Goods business-க்கு incidental services allowance

Section 10(1)-கீழ் goods dealer 100% goods-ஆக இருக்க வேண்டியதில்லை — முந்தைய ஆண்டு turnover-இன் 10% வரை (அல்லது ₹5 லட்சம், எது அதிகமோ) incidental services அனுமதிக்கப்படும். Hardware trader occasional installation billing செய்தால் இந்த limit தாண்டாத வரை தகுதி தொடரும்.

நாங்கள் உதவுவது

Composition சரியான தேர்வா என்று உங்கள் real numbers வைத்து கணக்கிடுகிறோம் — guess வேலை இல்லை. 70 9232 9232-க்கு அழையுங்கள்.

இரண்டு தனி threshold — குழப்பம் வராம பாருங்க

Composition Scheme-ல் இரண்டு தனி வழிகள் இருக்கு, பலரும் இதை குழப்பிடுவாங்க. Section 10(1)-ன் கீழ் trader/manufacturer/retailer-ஆ இருந்தா, முந்தைய நிதியாண்டு turnover ₹1.5 crore வரை இருந்தா eligible (Arunachal Pradesh, Manipur, Meghalaya, Mizoram, Nagaland, Sikkim, Tripura, Uttarakhand — special category states-ல் ₹75 lakh). Service providers-க்கு 2019-ல் அறிமுகப்படுத்தப்பட்ட Section 10(2A)-ன் கீழ் தனி scheme இருக்கு, அதுக்கு limit ₹50 lakh மட்டும். அதனால ₹1.2 crore trading business-உம், ₹40 lakh consulting firm-உம் — இரண்டுமே technically composition-க்கு qualify ஆகலாம், ஆனா முற்றிலும் வேற வேற rates-ல.

Rates: Traders — 1% (0.5% CGST + 0.5% SGST). Restaurants (alcohol இல்லாம) — 5%. Section 10(2A) service providers — 6%. இது எல்லாமே standard rate-க்கு பதிலா, ITC கொடுக்காம.

Goods dealருக்கு services கலக்கலாமா? Section 10(1)-ன் கீழ் composition dealer 100% goods-ஆ இருக்கணும்னு இல்ல. முந்தைய வருஷ turnover-ல 10% வரை, அல்லது ₹5 lakh — எது அதிகமோ அது வரை — incidental services அனுமதிக்கப்படும். உதாரணமா, hardware trader ஒரு installation billing பண்ணா, அந்த services portion இந்த line-ஐ கடக்காத வரை eligible-ஆ இருப்பாங்க — ஆனா இதை தெரிஞ்சே track பண்ணணும், தப்பா கடந்துட்டு பிறகு கண்டுபிடிக்கக் கூடாது.

Filing requirement — CMP-08 மற்றும் GSTR-4

Composition dealer ஆனா, மாசாந்திரம் GSTR-1/GSTR-3B file பண்ண வேண்டாம் — அதுதான் இந்த scheme-ன் முக்கிய benefit. அதுக்கு பதிலா, ஒவ்வொரு quarter-க்கும் CMP-08 மூலம் tax pay பண்ணி (statement-cum-challan, return இல்ல), வருஷத்துக்கு ஒருமுறை GSTR-4 annual return file பண்ணணும் — அடுத்த நிதியாண்டு 30 April-க்குள். CMP-08 மிஸ் பண்ணா, regular late fee-க்கு கூடுதலா interest-உம் சேரும்.

பொதுவான தப்பு: Composition dealer தன் invoice-ல GST separate-ஆ charge பண்ணக்கூடாது — customer-கிட்ட இருந்து GST வசூலிக்க அனுமதி இல்ல, அதனால Tax Invoice இல்ல, Bill of Supply தான் issue பண்ணணும். ஒரு composition dealer தப்பா Tax Invoice-ல GST charge பண்ணா, அந்த tax முழுசும் அவங்களே pay பண்ணணும் — customer-கிட்ட இருந்து recover பண்ண முடியாது.

Turnover limit-க்குள் இருந்தாலும் யாருக்கு composition கிடையாது

Turnover eligible-ஆ இருந்தாலும் composition-க்கு register பண்ண முடியாத cases இருக்கு: inter-state-ல் goods supply பண்றவங்க, casual taxable person அல்லது non-resident taxable person, notified goods (ice cream, pan masala, tobacco போன்றவை) manufacture பண்றவங்க. அதிகமா பேரை catch பண்ற exclusion: Section 52-ன் கீழ் TCS collect பண்ண obligated ஒரு e-commerce operator மூலமா goods/services supply பண்ணா — இது Amazon, Flipkart, Meesho, Swiggy, Zomato எல்லாத்தையும் cover பண்ணும். ஒரு restaurant Zomato-ல onboard ஆனதுமே, அல்லது ஒரு seller Amazon-ல list பண்ணதுமே, turnover எவ்ளோ இருந்தாலும் composition eligibility போயிடும். இது உங்க situation-ஆ இருந்தா, எங்க Restaurants & Cloud Kitchens அல்லது Amazon/Flipkart/Meesho sellers guides பாருங்க.

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்

Composition-லேர்ந்து regular scheme-க்கு எப்போ வரணும்? உங்க turnover threshold கடந்த உடனேயே, அல்லது நீங்க e-commerce operator மூலமா supply பண்ண ஆரம்பிச்ச உடனேயே, composition-லேர்ந்து விலக compulsory-ஆகிடும் — Form GST CMP-04 மூலம் intimate பண்ணணும். இதை தாமதப்படுத்தினா, composition rate-க்கு பதிலா regular rate-ல tax pay பண்ண வேண்டி வரலாம், அதுவும் retrospective-ஆ.

Composition dealer-க்கு ITC முழுசுமே கிடையாதா? ஆமா, composition scheme-ல் input tax credit முழுசுமே கிடையாது — உங்க purchases-ல pay பண்ண GST-ஐ claim பண்ண முடியாது. இதுதான் composition rate குறைவா இருந்தாலும், அது எப்போதும் “மலிவு” இல்ல என்பதுக்கான காரணம் — உங்க input costs அதிகமா இருந்தா, regular scheme-லயே அதிகமா save ஆகலாம்.

தொடர்புடைய வழிகாட்டிகள்

GST பதிவு, Reconciliation guide, Late fee calculator பாருங்கள்.

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்