5 GST Late Fee தவறுகள் — சென்னை வணிகங்கள்

சென்னையில் GSTR-3B தாமதமாகிவிட்டால், தாமதக் கட்டணம் (Late Fee) எவ்வளவு என்று நீங்கள் ஏற்கனவே பார்த்திருப்பீர்கள் — சாதாரண ரிட்டர்னுக்கு நாளொன்றுக்கு ₹50, NIL ரிட்டர்னுக்கு நாளொன்றுக்கு ₹20, உங்கள் turnover-ஐப் பொறுத்து அதிகபட்ச தொகை வரையறுக்கப்பட்டுள்ளது. அது எளிதான பகுதி. உண்மையில் அதிக பணத்தை இழக்க வைப்பது, due date கடந்த பிறகு நடக்கும் இந்த 5 தவறுகள்தான்.

Table of Contents

• 1. NIL ரிட்டர்னுக்கு ஃபைலிங் தேவை இல்லை என்று நினைப்பது
• 2. GSTR-1 மற்றும் GSTR-3B ஒன்றுதான் என்று நினைப்பது
• 3. “இன்னும் சில நாட்கள்தானே” என்று காலம் தாழ்த்துவது
• 4. Tax கட்டினால் fee நிற்கும் என்று நினைப்பது
• 5. Suspension வரை காலம் தாழ்த்துவது
• Late Fee Cap உங்கள் Turnover Slab-ஐ பொறுத்தது
• GSTR-1-க்கும் தனி Late Fee இருக்கு
• தொடர் Non-filing E-way Bill-ஐயும் Block பண்ணும்
• ஒரு உதாரணம் — எண்கள் எப்படி சேரும்
• Late Fee-ஐ Cash Ledger-ல் இருந்துதான் கட்ட முடியும்
• பல மாதங்கள் Catch-up பண்ணும்போது வரிசை முக்கியம்
• Composition Scheme Dealers-க்கு Rate வேற
• அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
• NIL return-ஐ time-க்கு file பண்ணத்தான் வேணுமா?
• GSTR-3B time-க்கு file பண்ணா GSTR-1 late fee-ல இருந்து safe-ஆ?
• Tax கட்டினா late fee நிக்குமா?
• என் account-ல் exact-ஆ எவ்ளோ சேர்ந்திருக்கு?
• GSTR-3B miss ஆனா தொடர்ந்து e-way bill generate பண்ண முடியுமா?

1. NIL ரிட்டர்னுக்கு ஃபைலிங் தேவை இல்லை என்று நினைப்பது

ஒரு மாதத்தில் விற்பனை இல்லை என்றால் ரிட்டர்ன் தாக்கல் செய்யத் தேவை இல்லை என்று அர்த்தமல்ல. NIL fee நாளொன்றுக்கு ₹20 (₹10 CGST + ₹10 SGST), maximum ₹500 வரை — குறைவுதான், ஆனால் அதுவும் ஃபைல் செய்யாத ஒவ்வொரு நாளும் ஓடிக்கொண்டே இருக்கும், grace period எதுவும் இல்லை.

2. GSTR-1 மற்றும் GSTR-3B ஒன்றுதான் என்று நினைப்பது

இவை இரண்டு தனித்தனி ரிட்டர்ன்கள், தனித்தனி due date-கள். Late fee clock ஒவ்வொன்றுக்கும் தனியாக ஓடும். GSTR-3B-ஐ சரியான நேரத்தில் ஃபைல் செய்தால், நிலுவையில் இருக்கும் GSTR-1-க்கு அதன் சொந்த fee தொடர்ந்து சேரும்.

3. “இன்னும் சில நாட்கள்தானே” என்று காலம் தாழ்த்துவது

Late fee விதிக்கப்படாத ஒரு threshold என்று எதுவும் இல்லை — due date கடந்த முதல் நாளிலிருந்தே சேரத் தொடங்கிவிடும். இரண்டு வாரங்களில் சிறியதாகத் தோன்றும் தாமதம், அடுத்த ரிட்டர்ன் periodமும் கடந்துவிட்டால் முற்றிலும் வேறு அளவுக்கு போய்விடும்.

4. Tax கட்டினால் fee நிற்கும் என்று நினைப்பது

Tax கட்டுவதும், ரிட்டர்ன் ஃபைல் செய்வதும் இரண்டு வெவ்வேறு செயல்கள். Late fee ரிட்டர்ன் ஃபைல் செய்யப்படுவதைச் சார்ந்தது, tax கட்டப்படுவதை அல்ல — தனியாக, Section 50-இன் கீழ் interest, கட்டப்படாத tax மீது ஆண்டுக்கு 18% (தவறாக claim செய்த அல்லது excess use பண்ண ITC என்றால் 24%) தொடர்ந்து சேரும், Cash Ledger-ல் இருந்துதான் இதுவும் கட்ட வேண்டும்.

5. Suspension வரை காலம் தாழ்த்துவது

Late fee ஒரு செலவு. GST Suspend ஆவது ஒரு பெரிய பிரச்சனை — suspend ஆகியிருக்கும் காலத்தில் legal-ஆக invoice போட முடியாது, Section 54 refund கூட claim பண்ண முடியாது. “கொஞ்சம் late” -க்கும் “suspend” -க்கும் இடையிலான தூரம் பலரும் நினைப்பதை விட குறைவே — Rule 138E-கீழ் தொடர்ச்சியா 2 periods miss ஆனா e-way bill block ஆகும், அதுவே முதல் warning sign.

Late Fee Cap உங்கள் Turnover Slab-ஐ பொறுத்தது

₹1.5 கோடி வரை turnover-க்கு return-க்கு maximum ₹2,000 (CGST ₹1,000 + SGST ₹1,000), ₹1.5-5 கோடி-க்கு ₹5,000, ₹5 கோடி-க்கு மேல ₹10,000. NIL return-க்கு எல்லோருக்கும் cap ₹500. இந்த slab-ஐ தெரியாம lowest cap தான் தமக்கு பொருந்தும் என்று பலரும் நினைக்கும் தவறு, actual எண் வரும்போது ஆச்சரியப்பட வைக்கும்.

GSTR-1-க்கும் தனி Late Fee இருக்கு

2021 amendment-க்கு பிறகு, GSTR-1-க்கும் அதே slab-படி தனி late fee schedule பொருந்தும் — GSTR-3B time-க்கு file பண்ணதுனா GSTR-1-ஓட fee தானா நிக்காது. இரண்டு ரிட்டர்ன்களும் தனித் தனி clock-ல் ஓடுது.

தொடர் Non-filing E-way Bill-ஐயும் Block பண்ணும்

Rule 138E-கீழ், தொடர்ச்சியா 2 tax periods GSTR-3B file பண்ணாம விட்டா e-way bill generation block ஆகும் — invoicing, delivery-ஐயே பாதிக்கும் operational consequence, late fee கணக்கை விட பெரிய பிரச்சனை.

ஒரு உதாரணம் — எண்கள் எப்படி சேரும்

₹1 கோடி turnover உள்ள ஒரு business, GSTR-3B-ஐ 15 நாட்கள் தாமதமா file பண்ணுது. Regular return-க்கு நாளொன்றுக்கு ₹50 வீதம் 15 நாட்களுக்கு ₹750 — ₹2,000 cap-ஐ இன்னும் தொடலை. ஆனா அதே business-க்கு கட்டப்படாத tax ₹1.5 லட்சம்-னு வைச்சுக்கோங்க — Section 50-கீழ் 18% per annum-ல், 15 நாட்களுக்கு தோராயமா ₹1,110 interest தனியா சேரும். GSTR-1-உம் தாமதமானா, இன்னொரு ₹750 மேலதிகம். மொத்தம் late fee ₹1,500 + interest ₹1,110 — “நாளொன்றுக்கு ₹50” மட்டும் நினைச்சா எதிர்பார்த்த எண்ணை விட கிட்டத்தட்ட இரட்டிப்பு.

Late Fee-ஐ Cash Ledger-ல் இருந்துதான் கட்ட முடியும்

ITC balance எவ்வளவு இருந்தாலும், late fee-ஐ Electronic Credit Ledger-ல் இருந்து adjust பண்ண முடியாது — Electronic Cash Ledger-ல் இருந்துதான் தனியா கட்ட வேண்டும். Portal தானாகவே due date கடந்த filing-க்கு late fee calculate பண்ணி காட்டும், officer-ஆல் தனியா waive பண்ண முடியாது — Government குறிப்பிட்ட amnesty notification மூலமா மட்டுமே waive ஆகும்.

பல மாதங்கள் Catch-up பண்ணும்போது வரிசை முக்கியம்

GSTR-3B ஒரு மாதத்தை skip பண்ணி அடுத்த மாதத்தை file பண்ண முடியாது — portal chronological order-ஐ enforce பண்ணும், பழைய pending return முதலில் clear பண்ணத்தான் வேண்டும். இதனால ஒரு business “இந்த மாசம் சரி பண்ணிட்டேன்” என்று நினைத்தாலும், பழைய மாதங்கள் pending-ஆ இருந்தா அந்த filing accept ஆகாது.

Composition Scheme Dealers-க்கு Rate வேற

Composition scheme-ல் இருக்கும் businesses quarterly CMP-08 file பண்றாங்க, அதுக்கு late fee rate வேற — ₹200/day (₹100 CGST + ₹100 SGST), maximum ₹5,000 வரை. Regular scheme-ல் இருந்து switch ஆனவங்க பழைய ₹50/day rate-ஐ மனசுல வெச்சு தப்பா calculate பண்றது ஒரு common mistake.

எத்தனை ரிட்டர்ன்கள் நிலுவையில் உள்ளன, suspension நிலைக்கு போய்விட்டதா, சரியான interest தொகை என்ன — இவை எல்லாம் உங்கள் GSTIN-ஐப் பொறுத்தது. இதை ஒரு blog post சரியாக சொல்ல முடியாது; 5 நிமிட call-தான் சொல்ல முடியும்.

முழு விவரம் வேண்டுமா? GST Late Fee Calculator & guide-ஐ பாருங்கள். ஏற்கனவே suspend அல்லது cancel ஆன GSTIN-ஆ? Suspend ஆனதை activate செய்வது அல்லது Cancel ஆனதை reactivate செய்வது பற்றிய guide-ஐ பாருங்கள்.

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்